تحديد نتيجة الأعمال والمركز المالي في البنوك التجارية في نهاية كل فترة دورية يقوم البنك بإعداد كلٍ من:أولاً: حساب الأرباح والخسائر:يتم تصوير حـ/ أ.خ في البنك التجاري طبقًا للنموذج التالي:حـ/ أ.خ للبنك عن العام المنتهي في / /
| ملاحظات:1- يقصد بالسلف بضمانات مختلفة السلف بضمان أ. مالية أو أ. تجارية …الخ.2- الحسابات الجارية المدينة فائدتها (دائنة) بينما الحسابات الجارية الدائنة فائدتها (مدينة)3- الاجيو الدائن يتعلق بعملية خصم أ. تجارية أي الذي يحصل عليه البنك في حالة شراء الأوراق من العملاء بينما الاجيو المدين يتعلق بعملية إعادة خصم الأوراق التجارية لدى مؤسسة النقد.4- حساب أ.خ السابق يعد طبقًا لمبدأ == في المحاسبة والذي يقضي بتحميل الفترة المالية بكل الإيرادات التي تخصها حصلت أو لم تحصل وبكل المصروفات التي تخصها سددت أو لم تسدد. | الفوائد الدائنة:فوائد السلف بضمان مختلفةفوائد على الحسابات الجارية المدينةعمولات دائنة:عمولة تحصيل شيكاتعمولة تحصيل أ. تجاريةعمولة شراء أ. ماليةعمولة بيع أ. ماليةعمولة حفظ أ. ماليةعمولة اعتمادات مستنديةعمولة خطابات ضمانالاجيو الدائن:إيرادات أخرى:إيراد استثمارات أرباح بيع استثماراتإيجار خزائنأي إيرادات أخرى خسارة (م.ع) | ×× ××××× × ×××× ×× | الفوائد المدينة:فوائد على الحسابات الجارية الدائنةفوائد على الودائع المختلفةعمولات مدينة:عمولة سمسرة عمولة مراسلين
الأجيو المدينمصروفات إدارية وعمومية المخصصاتمخصص إهلاك أصول ثابتة (سنوي)م.د.م. فيهامخصص ضرائبمصروفات أخرى:خسائر بيع استثماراتديون معدومةتأمينات غير مستردة(حريق، حوادث) ربح (م.ع) |
×× ×××× ××× ××× ×× | |
| ×× | |||||
| ×× |
ثانيًا: قائمة المركز المالي (ميزانية):أصول الميزانية في / / خصوم
| 1- المصادر (الموارد) الخارجية:الحسابات الجارية (الودائع تحت الطلب)الودائع المختلفةالمستحق للبنوك المحلية والأجنبيةقروض من مؤسسة النقدغطاء اعتمادات مستنديةتأمين اعتمادات مستنديةشيكات وحوالات مستحقة الدفع2- المصادر الداخلية (حقوق المساهمين)رأس المالالأرباح المرحلة أو المحتجزةصافي ربح السنة الحاليةالاحتياطيات المختلفة3- أرصدة دائنة أخرى:مصروفات مستحقةإيرادات مقبوضة مقدمًا مجموع الخصوم حسابات نظامية:اعتمادات مستندية لمذكورينالتزامات البنك مقابل خطابات الضمانأصحاب أ. تجارية للتحصيل | ××××××× ×××× ×× |
×× ×× | 1- النقدية:نقدية بالصندوقنقدية لدى مؤسسة النقدأرصدة لدى البنوك المحلية والأجنبيةشيكات تحت التحصيل (مملوكة للبنك)عملات أجنبية وذهب 2- أصول متداولة بخلاف النقدية:محفظة أ. تجارية (أ. تجارية مخصومة)محفظة أ. مالية (أسهم وسندات)الحسابات الجارية المدينة (تسهيلات الائتمان)السلف والقروض بضمانات مختلفة3- أرصدة مدينة أخرى:أدوات كتابية متبقيةتأمين مستردمصروفات مدفوعة مقدمًاإيرادات مستحقة4- أصول أخرى (أصول ثابتة)عقارات – م. أهلاكأثاث – م. إهلاكمجموع الأصولحسابات نظامية:اعتمادات مستنديةالتزامات العملاء مقابل خطابات ضمانأ. تجارية للتحصيل | ××××× ×××× ×××× ×× | ×× ×× ×× |
تمرين :فيما يلي البيانات المستخرجة من سجلات أحد البنوك التجارية في 30/12/1416هـ (بالألف ريال): احتياطي قانوني 1000 – احتياطي عام 1000 – أرباح مرحلة 190 – قروض وسلف مختلفة 14000 – أ. تجارية مخصومة 7200 – حسابات جارية (ودائع تحت الطلب) 16000 – ودائع لأجل 7500 – صندوق التوفير 7000 – محفظة أ. مالية 5000 – إيراد أ. مالية 500 – مباني 8400 – إيراد مباني 210 – فوائد دائنة 2700 – عمولات النقد الأجنبي المقبوضة 600 – غطاء (تأمين) اعتمادات مستندية 800 – أجور ورواتب 900 – فوائد مدينة 200 – عمولات مدفوعة 400- مصروفات إدارية وعمومية 700 – تأمينات خطابات الضمان 400 – اعتمادات مستندية ما زالت مفتوحة 1200 – خطابات الضمان السارية 1000 – المستحق للبنوك الخارجية 400 – نقدية بالصندوق 500 – نقدية بالبنوك المحلية 110 – أرصدة لدى مؤسسة النقد 1500 – مخصص إهلاك مباني 210 – تأمينات الحريق (غير مسترد) 200 – تأمينات نور ومياه (مسترد) 100 – مخصص ضرائب 200 – رأس المال 500.فإذا علمت أن: (القيمة بالألف ريال)1- هناك فوائد مدينة مستحقة قدرها 20.2- تتضمن المصروفات الإدارية قيمة قسط التليفون عن شهر محرم 1417هـ وقيمته 10.3- إيراد المباني الشهرية 15.4- إيراد أ. مالية السنوية 600.5- تستهلك المباني بمعدل 2.5% سنويًا قسط ثابت.6- تقرر زيادة مخصص الضرائب بمقدار 100.المطلوب:أولاً: إعداد حـ/ أ.خ البنك عن العام المنتهي في 30/12/1416هـ.ثانيًا: إعداد الميزانية في 30/12/1416هـ مبوبةً تبويبًا سليم. الحـل:حـ/ أ. خ للبنك عن العام المنتهي في 30/12/1416هـ (الأرقام بالألف ريال)مصروفات إيرادات
| 600 إيراد أ. مالية180 إيراد مباني2700 فوائد دائنة600 عمولات النقد الأجنبي 4080 | 200 تأمينات الحريق 900 أجور ورواتب220 فوائد مدينة400 عمولات مدفوعة690 مصروفات إدارية وعمومية100 مخصص ضرائب210 مخصص إهلاك مباني1360 صافي ربح السنة (م.ع)4080 |
الميزانية العمومية في 30/12/1416هـ
المصادر الخارجية:الحسابات الجارية ودائع لأجلصندوق التوفيرالمستحق للبنوك الخارجيةتأمين اعتمادات مستنديةتأمينات خطابات الضمان المصادر الداخلية:رأس المالأرباح مرحلةاحتياطي قانونياحتياطي عامصافي ربح السنة مخصصات أخرى:مخصص ضرائبأرصدة دائنة أخرى:فوائد مدينة مستحقةإيراد مباني مقبوض مقدمًا مجموع الخصوم
حسابات نظاميةاعتمادات مستندية لمذكورينالتزامات البنك مقابل خطابات الضمان |
1600075007000400800400 500190100010001360 2030 400600 | 32100 4050 300 50 36500 1000 | النقدية:نقدية بالصندوقأرصدة لدى مؤسسة النقدنقدية بالبنوك المحلية أصول متداولة بخلاف النقدية:محفظة أ. تجارية محفظة أ. مالية قروض وسلف أرصدة مدينة أخرى:تأمين مسترد نور ومياهقسط تليفون مقدمإيراد أ. مالية مستحق أصول أخرى (ثابتة)8400 مباني420 – م. إهلاك مجموع الأصول حسابات نظامية:اعتمادات مستنديةالتزامات العملاء مقابل خطابات ضمان | 5001500110 7.2005.00014.000 10010100 7980 400600 | 2.110 26.200 210 7.980 36500 1000 |
تمرين 2:فيما يلي الأرصدة المستخرجة من دفاتر أحد البنوك التجارية عن العام المنتهي في 30/12/1416هـ (بالألف ريال). فوائد على الودائع المختلفة 43 – أجيو مدين 15 – اجيو دائن 22 – ودائع جارية 4580 – (مدينين) حسابات جارية مدينة 8302 – ودائع توفير 1600 – تأمين اعتمادات مستندية 400 – تأمين خطابات ضمان 700 – عمولة تحصيل كوبونات أ. مالية 21 – أرصدة طرف البنوك المحلية 500 – نقدية بالصندوق 1300 – قروض من مؤسسة النقد 200 – آلات حاسبة 160 – إيرادات مختلفة 6 – محفظة أ. مالية 200 – حوالات وشيكات تحت التحصيل 70 احتياطيات مختلفة 773 – أرباح مرحلة 90 – إعلان 12 – عمولة تحصيل أ. تجارية 5 – إيراد استثمارات 3 – المستحق للبنوك والمراسلين 720 – أرباح بيع استثمارات 5 – مباني 40 – حوالات وشيكات مستحقة الدفع 75 – أجور ورواتب 55 – عمولة وسمسرة مدفوعة 2 – فوائد على الحسابات الجارية المدينة 200 – عمولة اعتمادات مستندية 35 – عمولة خطابات ضمان 27 – أ. تجارية مخصومة 3000 – ودائع لأجل 730 – ودائع بإخطار 800 – أرصدة طرف مؤسسة النقد 300 – مصروفات إدارية وعمومية 20 – مخصص إهلاك آلات حاسبة 30 – د.م 3 – رأس المال 3000.فإذا علمت أن:1- تستهلك المباني بنسبة 10% (قسط ثابت) والآلات الحاسبة بنسبة 10% (قسط متناقص).2- أفلس أحد المدينين وكان مدين للبنك بمبلغ 20.3- هناك أدوات كتابية متبقية آخر المدة تقدر بمبلغ 5.4- أجور ورواتب شهر ذي الحجة 1416هـ لم تسدد بعد.5- مصروفات الإعلان عبارة عن حملة إعلانية بدأت في 1/1/1416هـ وسوف تستمر ثلاث سنوات.6- الأوراق التجارية المقدمة للتحصيل 200 والاعتمادات المستندية لمذكورين 300 والأوراق المالية المودعة كأمانة 100.المطلوب:أولاً: إعداد حساب أ.خ البنك عن العام المنتهي في 30/12/1416هـ.ثانيًا: إعداد الميزانية في 30/12/1416هـ مبوبة تبويب سليم.الحــــل :حـ/ أ.خ للبنك عن العام المنتهي في 30/12/1416هـ (الأرقام بالألف ريال)مصروفات إيرادات
| 22 اجيو دائن21 عمولة تحصيل كوبونات أ. مالية6 إيرادات مختلفة5 عمولة تحصيل أ. تجارية3 إيراد استثمار5 أرباح بيع استثمارات200 فوائد على الحسابات الجارية المدينة35 عمولة اعتمادات مستندية27 عمولة خطابات ضمان 324 | 43 فوائد على الودائع المختلفة15 أجيو مدين4 إعلان60 أجور ورواتب2 عمولة سمسرة15 مصروفات إدارية وعمومية5 ديون معدومة4 مخصص إهلاك مباني13 مخصص إهلاك آلات حاسبة163 صافي ربح السنة (م.ع) 324 |
الميزانية العمومية (بالألف ريال)
| المصادر الخارجية:ودائع جارية ودائع لأجلودائع بإخطارودائع توفيرالمستحق للبنوك والمراسلينقروض من مؤسسة النقدتأمين اعتمادات مستنديةتأمين خطابات ضمانحوالات وشيكات مستحقة الدفع المصادر الداخلية:رأس المالاحتياطيات مختلفةأرباح محتجزةصافي أرباح السنة أرصدة دائنة أخرى:مصروفات مستحقة (رواتب)
حسابات نظاميةأصحاب أ. تجارية للتحصيلاعتمادات مستندية لمذكورينأصحاب أ. مالية كأمانة |
45800.7300.80016000.7200.2000.4000.7000.075 30000.7730.0900.163 5 200300100 | 9805 4026 5 13836 600 | النقدية:نقدية بالصندوقأرصدة لدى مؤسسة النقدأرصدة طرف البنوك المحلية حوالات وشيكات تحت التحصيل أصول متداولة بخلاف النقدية:محفظة أ. ماليةمحفظة أ. تجارية حسابات جاريةمدينة أرصدة مدينة أخرى:أدوات كتابية متبقيةم. مقدم (إعلان) أصول أخرى (ثابتة)160 آلات حاسبة43 – م. إهلاك40 مباني4 – إهلاك حسابات نظامية:أ. تجارية للتحصيلاعتمادات مستنديةأ. مالية كأمانة | 13000.3000.50070 20030008300 58 117 36 200300100 | 2.170 11500 13 15313836 600 |
Filed under: 000. غير مصنف | Tagged: التسويات, قائمة الدخل, الميزانيه, محاسبة المسئوليه, الإدارة العليا, الرقابة, الرياده, شئون الأفراد, شئون العاملين, الفاعليه, الكفاءة, الإدارة الماليه, الإستثمار, الأهداف, الأصول الثابته, المحاسب الإداري, التخطيط, محاسبة التكاليف, دراسات الجدوى, المعايير الدوليه, المحاسبه الماليه, المحاسبة الدوليه, قضايا محاسبيه, مشكلات محاسبيه, المحاسبة الإبداعيه, محاسبة البيئه, إٍتيعاب التكاليف, إستيعاب التكاليف, تخصيص التكاليف, الحصر, التحميل, الأعباء, التكاليف الثابته, التكاليف المتغيره, التكاليف الغارقة, التكاليف الرأسماليه, الإعلان, التوجية, التحفيز, إدارة الذات, البورصه, الأسهم, السندات, التوريق, الخزينة, الصندوق, التأمينات, الأصول المتداوله, رأس المالل العامل, إحتياطي مخزون, إحتياطي ظطواري, إحتياطي قانوني, إحتياطي سري, إهلاك إقتصادي, هلاك مادي, التنظير, التنظيم, التخصيص, التوزيع, النقل, الجمارك, التسليم, الخصم النقدي, الخصم التجاري, خصم الكميه, خصم السعر, المبادله, التمويل الإٍستثماري, التمويل البيعي, مراجعه تحليليه, مراجعه نظراء, أدله الإثبات, إختبارات الإلتزام, إختبارات التفاصيل, معايير المراجعه, معايير المحاسبه, التكاليف, التكاليف المباشره, التكاليف المتغيرع, ت الأجور, ت المواد, ت العماله, الأجر الإضافي, التسويق, التسويق الألكتروني, التجاره الإلكترونيه, 1600.ecomer.acc, الإدارة الإلكترونيه, محاسبة المسئوليه المسؤول, المحاسبة الإداريه, بطاقات الإداء المتوازن, سلسله القيمه, التحليل النوعي, الوظائف الإدارية, التكاليف المعياريه, البريد الدعائي, التسويق الدعائي, إدراة الذات, إدارة الأفراد, إدارة الإستثمار, المدير المالي, المحلل المالي, الأوراق التجاريه, التحليل الفني, التحليل الأساسي, معيار القيمة الحاليه, معيار فترة الإٍسترداد, المعلومات, متخذ القرار, نظام المعلومات, المحاسبي, المحاسبيه, المستخدم, مدير الحسابات, رئيس الحسابات, المعايره, القياس, التوصيل, التوجيه, الموازنات التخطيطيه, التفاعل, إستخدام, الموارد, البدائل, الفرص, المتاحه, المبيعات, الإيرادات, الخسائر, صافي الدخل, الخصم المسموح, المستخلصات, الأرضية, التعريفة الجمركيه, الإفراج الجمركي, البند, البنود, المال, الأعمال, القرار, الضرائب, سعر الفائده, سعر الضريبة, معدل الفائده, معدل العائد, الإيراد الحدي, التحليل الرأسي, التحليل الأفقي, سعر السهم, الإغراق, المنافسه, المحيطات الزرقاء, المحيطات الحمراء, الإستقرار, سعر البيع, سعر الشراء, المسموحات, البضاعه المرتده, مردودات المبيعات, العمولاء, البريد, التليفون, الإنتقال, الكمبيوتر, الحوسبه, الحاسب الألي, الدعم, التدفق النقدي, التدفقات, الإهلاك المحاسبي, الإهلاك الإقتصادي, الهلاك المادي, الهلاك التدريجي, مخصص, مخصصات, أرباح محتجزه, أرباح مدوره, أصول ثابتة, أصول متداوله, الخزينه, البنك, البنوك, الإٍستثمارات, المصارف, التسيير, الإداره بالأهداف, الإدارة بالإستثناء, الإداره المحاسبيه, السكرتاريه, الصيانه, محاسبة النظراء, النظريه, التطبيق, المبادئ, الأسس, المعايير, الدوليه, فجوة المراجعه, مصلحة الضرائب, التقدير, الموازنه, التسجيل, الترحيل, التحليل, التبويب, د/محمد شريف توفيق, دكتور ظاهر القشي, د / نعيم دهمش, دكتور بلبع, د/ حلمي نمر, حازم حسن, مصطفى شوقي, علي أحمد علي, المحاسبين المصريين, المحاسبين بالخارج, المحاسب المعربي, منتديات, محاسبة دوت نت, محاسب, المحاسبه, الإدراة التشغيليه, الإدراة التنفيذيه, التأمينات الإجتماعيه, إنرون, مكاتب المحاسبة, مكاتب المراجعه, الجهات الرقابية, الجهاز المركزي للمحاسبات, التدقيق الداخلي, الضبط, الرقابة الداخليه, التدقيق الخارجي, الإستقلال, المرتبات, الحوافز, الكفاءات, المكافأت, الترويج, الخسارة, المكسب, المضارب, الستثمر, سلة العملات, الفوركس, المضاربه, التغريق, الإتجاه, التعويم, الإقتصاد الدولي, غسيل الأموال, هروب رأس المال العامل, ميزان المدفوعات, ميزان المراجعه, القورض, السلفيات, العهد, الصرف, الإستلام, إذن صرف, إذن إٍتلام, إذن تسليم, عرض سعر, إفصاح, تنويه, القواائم الفتريه, القوائم الربع سنويه, القوائم النهائية, القوائم السنويه, التسويات الجرديه, التعليات, تجنب الخساره, الوفر الضريبي, الميزه الضريبيه, الإعفاء الضريبي, الحد المسموح, الحد الأقصي, الخصم من المنبع, التأشير, التنويع, ض الدمغه, ض كسب العمل, الكسب غير المشروع, المأمور الضريبي, المأمور الفاحص, العينة العشوائيه, العينه الإحصائية, المعاينه, الفحض الشامل, الفحص المحدود, القوائم الفتريه, القوائم الدوريه, معايير المحاسبة الماليه, مجلس المعايير, الممول, كبار الممولين, د/ محمد شريف توفيق, محاسبي مصر, المحاسبه الدوليه, المحاسبة المتقدمه, المحاسبة المتوسطه, التقدير الجزافي, محاسبة متخصصه, محاسبة إبداعيه, محاسب مبدع, المحاسبه الصغير, المحاسب المالي, محاسب التكاليف, المراجع الداخلي, المراجع المالي, العهده, التسويه, العينة الإستكشافيه, أساليب الفحص, الجرد, القميه النقديه, كشف التدفقات النقديه, كشف الإهلاك, الإستهلاك, القسط الدوري, أقساط, القيمة المتبقيه, الأرباح المؤجله, الأرباح المحققه, التكاليف الضمنيه, التكاليف الصريحة, ت الفرصه البديله, ت الفرصة الضائعه, التوزيع النوعي, الأساس النوعي, التوزيع الوظيفي, الأساس الوظيفي, معدلات التحميل, التحميل على أساس ساعات العمل, التشغيل اليدوي, التشغيل الألي, نظم المعلومات الإنسانيه, نظم الخبره, النظم الإنسانيه, التفاعال, التناغم, الإدراة بالإستثناء, الإدارة بالأهداف, تعظم الربحيه, القوائم متعدده الأغراض, متعدده الأهداف, الفحص الشامل, عينة الفحص, الإهدار, الإجحاف, أمينه, الأمين, محضر, محضر فحص, محضر معاينة, محضر مناقشه, بنود الميزانيه, المحاسب نت, المحاسب العربي, جمعيه المراجعين, جمعية المدققين, دليل المحاسبين, الجهات الرقابيه, ديوان المحاسبه, ديوان الماليه العامه, وزارة الماليه, وزارة الإقتصاد, وزارة التموين والتجاره, حوسبة المعلومات, الأرقام الماليه, التحليل المالي, التحليل النسبي, تحليل النسب, نسب الصناعه, نسب النشاط, الدخل, الإفصاح, الإيضاح, الإفصاحات المكمله, تقارير ماليه, تقرير مجلس الإداره, تقرير مراقب الحسابات, تقرير المراجع الداخلي, لجنة المراجعه, لجنة الفحص, الموثوقيه, الإعتماد, دقة الأرقام, دقة التوقعات, الإستقراء, التنبؤ, القياده, الزعامه, التنظيم الرسمي, التنسيق, التميز الإحتكاري, التميز السعري, السعر الوهمي, ماركه, خبرات محاسبين, رجال الأعمال, مواقع محاسبه, منتديات محاسبه, محاسبين, الأسس المحاسبيه, الترحيل وإعداد ميزان المراجعه, عمل التسويات, إعداد قائمة الدخل, التدفقات النقديه, حقوق الملكيه, كشف الإهلاكات, ledger, trial balance, balance sheet, النسب, المؤشرات الماليه من سيوله, ربحيه, نسب نشاط, رأس المال العامل, دراسه الجدوى الإقتصاديه, دراسة الجدوى الفنيه, التسويقيه, الثروه, الثروات, توزيع الدخل, دور الدوله, تفعيل, تعديل, فرص الإستثمار, مواقع, موقع, هيكل التمويل طرق إعداد دراسة ا, طريقة معدل العائد الداخلي, البورصه الماليه: الأسهم, أذون الخزانه, الإتجاهات, سعر الإقفال, سعر السوق, القيمة الإسميه, stock, trends, anlyzing, تجارة العملات, forex trade, الأوفيس, إكسيل, أكسيس, الماكر, الجدول المحوري, البرامج المحاسبيه, omega, delta, مهام المحاسب, المراجع, المخازن, رقابة المخزون, accountant, asks, inventory control, cost accountant, cfm, cia, cpa, mba, إدارة مشروعات, إختيار, تعيين, تدريب الموظفين, تحليل نسبي, أفقي رأسي, التوصيات, المعايير الدوليه المحاسبه الم, الجرد الدوري, الجرد المستمر, البضاعه الراكده, البضاعه التالفه, دوران البضاعه, التدوير, التوزيع النسبي, كفاءة التشغيل, القوائم المالية, البورصة, الشركة, الاستمرارية, الاتجاه, النمو, تحقيق ارباح, التدهور, تحقيق خسائر الفشل, حالة الصناعة, النشاط, المتوسطات الخاصة, المجموعة الاستراتيجية, تنتمى, السياسيات الاقتصادية, مجموعة الشركات, الكبرى, الصناعات الغذائيه, تحقق معدل ربح, اعلى, المتوسطات, نمو, يحدد, مدى, تأثر السهم, بالعمليات, القرارات, السياسات المالية, تتبعها الشركة, يوضح, ارتفاع سعر, ناتجة, عمليات المضاربة, حالة هبوط, شركات ناجحة, اتخاذ القرار, البيع, حقيقي, الحقائق المالية, المستخرجة, يحقق ارباح, للقوائم المالية المنشورة, عدة سنوات, مقارنة, المنافسة, فكرة, قوة, ضعف, سعر, المعروض, المتداول, قيمه عادلة, مبالغ, لتبادل الخبرات, تحليل, الاتجاهات, الحديثة, الدفتريهshares, cma, journal, cash flow peachtree, quick, books, smart, doubleclick, المحلل, المالي, محاسبة أليه, التسجيل في اليوميه, التوجيه المبادئ المحاسبي, دراسة جدوي, دورالحكومات, تأثير, الماليه, طريقة الإسترداد, طريقة القيمة الحاليه, لسندات, التكلفه, أثر الإقتصاد الدولي المحاسبية, الجدول, المحوري, الشهادات, أساليب التسويق, الإلكتروني, كيف تنشر موقعك, الفئة المستهدفة, المزيج التسويقي, كيف تستقطب العملاء, لإستثمار, دوران لمخزون, القيمة لمضمونه, إستراتيجيه التميز, التطبيقات, المهنيه, ا, لتمويل من منظورإسلامي, نظرة العالم, للإقتصاد العربي, 2007, 2003, بور بوينت, ميكروسوفت, د/عبد المنعم محمود عبد المنعم, د/ عبد المنعم فليح, د/عبد الرحمن يوسف, د/محمود يوسف, د/عادل مبروك, د/ أحمد الصباغ, د/ حنفي زكي, د/ إبراهيم رسلان, د/ عبد الله عبد السلام, د/ عاطف عبيد, د/سمير علام, د/يوسف والي, د/ يسري خضر إسماعيل, د/ أحمد فهمي, د/محمد المحمدي, د/عيسى أبو طبل, د/ عباس حجازي, د/عادل عبد الحميد عز, د/عزيزه عبد الرازق, د/محمود شوقي عطا, د/هاله عبد النبي, د/ محمود غربيه, د/ فؤاد خليل, د/ أمين لطفي السيد, د/ مصطفى جوده, د/ كوثر الإبجي, د/ إبراهيم أبو النور, د/ محمود الكاشف, د/ نجاتي عبد العليم, د/كوثر الأبجي, د/حلمي نمر, د/سيف الإسلام الأبرق, د/ عزيزه عبد الرازق, د/حمدي رمضان, د/شوقي حسن, د/مبروك الهواري, د/عادل عزب
