مايو 7, 2008 في 7:06 م
· Filed under مهام أمين الصندوق
تسجيل القيود كما يلي:
-
1. مدين Dr: الأقسام (المشاريع - دعم المشاريع - الإدارة والخدمات) إجمالي.
دائن Cr: حساب الرواتب - إجمالي.
2. مدين Dr: حساب الرواتب - خصومات.
دائن Cr: ضمان اجتماعي.
3. مدين Dr: حساب الرواتب.
دائن Cr: البنك
يجري إعداد إشعار دفع نسختين لكل موظف وهو في الواقع يعكس تحليل الراتب لذلك الموظف. ثم يوضع صافي راتب الموظف نقداً مع نسخة من إشعار الدفع داخل ظرف يكتب عليه اسم ذلك الموظف ويعطي له يوم دفع الراتب حيث يقوم الموظف بتوقيع النسخة الأصلية للإشعار كإقرار باستلام الراتب وتحفظ هذه النسخة لدى الجمعية شهرياً وتصنف وفقاً للتسلسل الأبجدي.
وفي حالة دفع الرواتب نقداً ينبغي سحب شيك واحد فقط بصافي المبلغ المستحق. وعند انتهاء عملية الدفع يجري تسجيل الرواتب التي لم يأت أصحابها لاستلامها وتحفظ الظروف التي تحتوي على هذه الرواتب لدى أمين الصندوق الذي يقوم بصرفها فيم بعد لمستحقيها بعد إبرازهم ما يثبت ذلك. وإذا ما بقيت رواتب لم يطالب بها أصحابها خلال مدة من الزمن يجري حلها وإيداعها في البنك على أن يقع الاحتفاظ بسجل لذلك الغرض للرجوع إليه فيما بعد. هذا وينبغي أن تسلم الرواتب لأصحابها فقط ولا يحق لأي شخص أخر أن يطالب بها إلا إذا كان يحمل تفويضاً خطياً من المعني بالأمر. كما أنه من الأفضل دائماً أن تدفع الرواتب بالشيكات بدل الدفع نقداً ولذا ينبغي حث الموظفين على فتح حسابات مصرفية بأسمائهم إذ أن الدفع بواسطة الشيكات يؤدي إلى تجنب العديد من الأخطاء التي قد تأتي نتيجة التعامل بمبالغ نقدية كبيرة في الإدارات. وفي حال دفع الرواتب على هذا الأساس أي بواسطة الشيكات فإن الأشعار بالدفع يعد بنفس الطريقة المذكورة أعلاه للدفع نقداً.
4.1. اليومية:
هي عبارة عن جدول لا يتعدى خمسة أعمدة تشتمل على ما يلي: التاريخ, التفاصيل, رقم المرجع, حساب مدين وحساب دائن, تدون فيه العمليات. لا تشكل اليومية جزءاً من نظام القيد المزدوج لمسك الحسابات بل هي وسيلة للترحيل وينبغي استخدامها لإجراء ما يلي:
-
أ. تصحيح الأخطاء.
-
ب. فتح القيود أي القيود التي نحتاج إليها لفتح مجموعة جديدة من الدفاتر.
ج. ختم القيود.
د. التحويلات الأخرى.
يجب ترحيل كل العمليات التي يتم تسجيلها في اليومية إلى دفتر الأستاذ.
•1.1. دفتر الأستاذ:
يقسم دفتر الأستاذ الذي يكمل نظام القيد المزدوج لمسك الحسابات إلى ما يلي:
-
أ. حسابات الدخل والنفقات.
-
ب. حسابات الأصول (الموجودات), والمطالب (الخصوم) ويعرف دفتر الأستاذ بـ ” دفتر الأستاذ العام” أو ” دفتر الأستاذ الرسمي” وينبغي إعداد ميزان مراجعة كل شهر لتأكيد الصحة الحسابية للقيود في دفتر الأستاذ. يمثل الميزان قائمة بالمبالغ المدينة والدائنة في كل حساب في الدفتر ويجري على أساس هذا الميزان إعداد التقارير الإدارية الداخلية والتقارير السنوية ونصف السنوية والحسابات السنوية لتقديمها لمراجعي الحسابات والمدققين.
2. التقارير الداخلية:
1.2. تقديرات التدفق النقدي: ويأتي حسب ( الجدول 2 ) التالي: وينبغي إجراء هذا التقدير في بداية كل شهر بالنسبة للأشهر المقبلة.
مثال: التقدير المعد في شهر (يوليو - ديسمبر) والتقدير في بداية شهر أغسطس يكون تدفقاً فعلياً لسبعة أشهر (يناير - يوليو) وتقديراً لخمسة أشهر (أغسطس - ديسمبر) هذا وتساعد تقديرات التدفق النقدي المنظمات على مراقبة الوضع النقدي فيها.
2.2. بيان التباين / الفوارق - مراقبة الميزانية / التكاليف (الجدول 3 ) يعطي نموذجاً لهذا البيان:
دول رقم (2)
التقديرات الشهرية للتدفق النقدي
الوصف
|
الأشهر
|
يناير
|
فبراير
|
مارس
|
أبريل
|
يونيو
|
يوليو
|
أغسطس
|
سبتمبر
|
أكتوبر
|
نوفمبر
|
ديسمبر
|
المجموع
|
الرصيد في أول الشهر
الإيرادات المحلية والخارجية
1.
2.
3.
مجموع الإيرادات
المصروفات
تكاليف العاملين
الإيجار
البريد البرق هاتف
.
.
.
صيانة وإصلاح
.
.
.
مجموع المصاريف
الرصيد أخر الشهر
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
جدول رقم (3)
|
بيان الفوارق - المشروعات الخ - الشهر
|
ميزانية
|
الشهر
|
تجمعي
|
ملاحظات
|
أوصاف البند
|
الميزانية
|
الفعلي
|
متغيرات فوارق
|
الميزانية
|
الفعلي
|
متغيرات فوارق
|
سفر
إيجار
منافع
أدوات كتابية
مراجعة
تأمين
ضيافة
إجمالي
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
أعده: التوزيع: المدير التنفيذي
المحاسب:
التاريخ:
|
يعكس هذا البيان نفقات المنظمة على أساس شهري وتراكمي بالنسبة للميزانية التفصيلية مما يمكن المنظمة من رصد ومراقبة أية فوارق سلبية. وينبغي جمع بيان الفوارق للمشاريع ودعم المشاريع والتكاليف العامة للإدارة.
رابط دائم
RSS feed for comments on this post · عنوان التتبع
sqarra قال,
مايو 8, 2008 @ 6:43 م
شكرا على الموضوع المفيد جدا للمبتدئين
مع التحية
financialmanager قال,
مايو 8, 2008 @ 7:46 م
thanx mr: saleh qarra
y r welcomed
sory i’ve no arabic