المـــــــــــدير المـــــــــالي Financial Manager

                            رابعا : قسم الأوراق التجارية

 

 

يقوم قسم الأوراق التجارية بالعمليات التالية :

1-   تحصيل الأوراق التجارية.

2-   خصم الأوراق التجارية.

3-   إعادة خصم الأوراق التجارية لدى مؤسسة النقد.

4-   منح سلف بضمان الأوراق التجارية.

 

     أولاً : تحصيل الأوراق التجارية:-

1-    يقوم العملاء بإيداع الأوراق التجارية المطلوب تحصيلها لدى البنك.

2-   يحتفظ البنك بهذه الأوراق لحين حلول تاريخ الاستحقاق وفي هذا التاريخ هناك احتمالين:

أ‌-    تحصيل الأوراق بمعرفة البنك أو فروعه أو بمعرفة المراسلين في كل الحالات يضيف البنك صافي قيمة الأوراق المحصلة بعد خصم عمولة التحصيل إلى الحسابات الجارية لأصحاب الأوراق.

ب‌-     رفض الأوراق بعد خصم عمولة:

وفي هذه الحالة يقوم البنك برد الأوراق المرفوضة لأصحابها بعد خصم عمولة التحصيل ومصاريف برتستو من الحسابات الجارية (مصاريف البرتستو عبارة عن مصاريف قضائية تدفع في حالة الرفض لإثبات امتناع المسحوب عليه عن السداد).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        مثـال

      فيما يلي بعض العمليات التي تمت في أحد البنوك التجارية خلال الأسبوع الأخير من جماد الآخر 1417هـ:

1-   بلغت الأوراق التجارية المقدمة للتحصيل خلال الفترة 400000 ريال.

2-   بلغ إجمالي الأوراق التجارية التي استحقت وحصلت خلال الفترة 250000 ريال منها 50000 ريال نقدًا و40000 ريال خصمً من الحسابات الجارية للمسحوب عليهم الأوراق و 120000 ريال بمعرفة الفروع والباقي بمعرفة المراسلين.

3-   بلغت الأوراق التجارية التي استحقت ورفضت خلال الفترة 30000 ريال منها 120000 ريال كانت لدى البنك، و8000 ريال لدى الفروع والباقي لدى المراسلين.

        فإذا علمت أن :

-      عمولة التحصيل 1%.

-      عمولة الفروع أو المراسلين 0.5%.

-      مصاريف البرتستو 0.1%.

               المطلوب

                    قيود اليومية العامة لإثبات العمليات السابقة.

 

 

 

     

 

 

 

 

 

 

 

    الحـل

1-   عند استلام البنك للأوراق المقدمة للتحصيل يجري القيد النظامي التالي:

                 400000 من حـ/ أ تجارية للتحصيل

                     400000 إلى حـ/ أصحاب أ. تجارية للتحصيل

                        (إثبات استلام الأوراق التجارية)

 

                                                            40000 مراسلين

2-    الأوراق التي استحقت وحصلت 250000    120000 فرع

 

                              40000 حساب جاري

     50000 نقدا

- تحصيل الأوراق في تاريخ الاستحقاق

 

 

 

 

 

3- الأوراق التي استحقت ورفضت       30000             10000 المراسلين

 

                     12000 البنك                            8000 الفروع

 

                          - رفض الأوراق في تاريخ الاستحقاق

 

 

     ثانياً: خصم الأوراق التجارية:

عملية خصم الأوراق التجارية لدى البنك تتم على النحو التالي:

1-   يقوم البنك بشراء الأوراق التجارية من العملاء في نظير أن يدفع لهم قيمة حالية لهذه الأوراق والقيمة الحالية عبارة عن القيمة الاسمية للأوراق مطروحًا منها مصروفات الآجيو ويتكون هذا الآجيو من ثلاث عناصر رئيسية هي:

أ‌)      الفائدة على قيمة الورقة من تاريخ الخصم حتى تاريخ الاستحقاق.

ب‌)   عمولة تحصيل نظير قيام البنك بتحصيل الأوراق في تاريخ الاستحقاق.

جـ) مقابل مخاطرة نظير ما قد يتعرض له البنك من أخطار في حالة رفض الأوراق.

2-   في تاريخ استحقاق الأوراق المخصومة (المشتراة أو المقطوعة) هناك احتمالين:

أ‌)