مارس 5, 2008 في 5:37 م
· Filed under مذكرة تسوية البنوك ·Tagged التسويات, قائمة الدخل, الميزانيه, محاسبة المسئوليه, الإدارة العليا, الرقابة, الرياده, شئون الأفراد, شئون العاملين, الفاعليه, الكفاءة, الإدارة الماليه, الإستثمار, الأهداف, الأصول الثابته, المحاسب الإداري, التخطيط, محاسبة التكاليف, دراسات الجدوى, المعايير الدوليه, المحاسبه الماليه, المحاسبة الدوليه, قضايا محاسبيه, مشكلات محاسبيه, المحاسبة الإبداعيه, محاسبة البيئه, إٍتيعاب التكاليف, إستيعاب التكاليف, تخصيص التكاليف, الحصر, التحميل, الأعباء, التكاليف الثابته, التكاليف المتغيره, التكاليف الغارقة, التكاليف الرأسماليه, الإعلان, التوجية, التحفيز, إدارة الذات, البورصه, الأسهم, السندات, التوريق, الخزينة, الصندوق, التأمينات, الأصول المتداوله, رأس المالل العامل, إحتياطي مخزون, إحتياطي ظطواري, إحتياطي قانوني, إحتياطي سري, إهلاك إقتصادي, هلاك مادي, التنظير, التنظيم, التخصيص, التوزيع, النقل, الجمارك, التسليم, الخصم النقدي, الخصم التجاري, خصم الكميه, خصم السعر, المبادله, التمويل الإٍستثماري, التمويل البيعي, مراجعه تحليليه, مراجعه نظراء, أدله الإثبات, إختبارات الإلتزام, إختبارات التفاصيل, معايير المراجعه, معايير المحاسبه, التكاليف, التكاليف المباشره, التكاليف المتغيرع, ت الأجور, ت المواد, ت العماله, الأجر الإضافي, التسويق, التسويق الألكتروني, التجاره الإلكترونيه, المحاسبة الإلكترونيه ., الإدارة الإلكترونيه, محاسبة المسئوليه المسؤول, المحاسبة الإداريه, بطاقات الإداء المتوازن, سلسله القيمه, التحليل النوعي, الوظائف الإدارية, التكاليف المعياريه, البريد الدعائي, التسويق الدعائي, إدراة الذات, إدارة الأفراد, إدارة الإستثمار, المدير المالي, المحلل المالي, الأوراق التجاريه, التحليل الفني, التحليل الأساسي, معيار القيمة الحاليه, معيار فترة الإٍسترداد, المعلومات, متخذ القرار, نظام المعلومات, المحاسبي, المحاسبيه, المستخدم, مدير الحسابات, رئيس الحسابات, المعايره, القياس, التوصيل, التوجيه, الموازنات التخطيطيه, التفاعل, إستخدام, الموارد, البدائل, الفرص, المتاحه, المبيعات, الإيرادات, الخسائر, صافي الدخل, الخصم المسموح, المستخلصات, الأرضية, التعريفة الجمركيه, الإفراج الجمركي, البند, البنود, المال, الأعمال, القرار, الضرائب, سعر الفائده, سعر الضريبة, معدل الفائده, معدل العائد, الإيراد الحدي, التحليل الرأسي, التحليل الأفقي, سعر السهم, الإغراق, المنافسه, المحيطات الزرقاء, المحيطات الحمراء, الإستقرار, سعر البيع, سعر الشراء, المسموحات, البضاعه المرتده, مردودات المبيعات, العمولاء, البريد, التليفون, الإنتقال, الكمبيوتر, الحوسبه, الحاسب الألي, الدعم, التدفق النقدي, التدفقات, الإهلاك المحاسبي, الإهلاك الإقتصادي, الهلاك المادي, الهلاك التدريجي, مخصص, مخصصات, أرباح محتجزه, أرباح مدوره, أصول ثابتة, أصول متداوله, الخزينه, البنك, البنوك, الإٍستثمارات, المصارف, التسيير, الإداره بالأهداف, الإدارة بالإستثناء, الإداره المحاسبيه, السكرتاريه, الصيانه, محاسبة النظراء, النظريه, التطبيق, المبادئ, الأسس, المعايير, الدوليه, فجوة المراجعه, مصلحة الضرائب, التقدير, الموازنه, التسجيل, الترحيل, التحليل, التبويب, د/محمد شريف توفيق, دكتور ظاهر القشي, د / نعيم دهمش, دكتور بلبع, د/ حلمي نمر, حازم حسن, مصطفى شوقي, علي أحمد علي, المحاسبين المصريين, المحاسبين بالخارج, المحاسب المعربي, منتديات, محاسبة دوت نت, محاسب, المحاسبه, الإدراة التشغيليه, الإدراة التنفيذيه, التأمينات الإجتماعيه, إنرون, مكاتب المحاسبة, مكاتب المراجعه, الجهات الرقابية, الجهاز المركزي للمحاسبات, التدقيق الداخلي, الضبط, الرقابة الداخليه, التدقيق الخارجي, الإستقلال, المرتبات, الحوافز, الكفاءات, المكافأت, الترويج, الخسارة, المكسب, المضارب, الستثمر, سلة العملات, الفوركس, المضاربه, التغريق, الإتجاه, التعويم, الإقتصاد الدولي, غسيل الأموال, هروب رأس المال العامل, ميزان المدفوعات, ميزان المراجعه, القورض, السلفيات, العهد, الصرف, الإستلام, إذن صرف, إذن إٍتلام, إذن تسليم, عرض سعر, إفصاح, تنويه, القواائم الفتريه, القوائم الربع سنويه, القوائم النهائية, القوائم السنويه, التسويات الجرديه, التعليات, تجنب الخساره, الوفر الضريبي, الميزه الضريبيه, الإعفاء الضريبي, الحد المسموح, الحد الأقصي, الخصم من المنبع, التأشير, التنويع, ض الدمغه, ض كسب العمل, الكسب غير المشروع, المأمور الضريبي, المأمور الفاحص, العينة العشوائيه, العينه الإحصائية, المعاينه, الفحض الشامل, الفحص المحدود, القوائم الفتريه, القوائم الدوريه, معايير المحاسبة الماليه, مجلس المعايير, الممول, كبار الممولين, د/ محمد شريف توفيق, محاسبي مصر, المحاسبه الدوليه, المحاسبة المتقدمه, المحاسبة المتوسطه, التقدير الجزافي, محاسبة متخصصه, محاسبة إبداعيه, محاسب مبدع, المحاسبه الصغير, المحاسب المالي, محاسب التكاليف, المراجع الداخلي, المراجع المالي, العهده, التسويه, العينة الإستكشافيه, أساليب الفحص, الجرد, القميه النقديه, كشف التدفقات النقديه, كشف الإهلاك, الإستهلاك, القسط الدوري, أقساط, القيمة المتبقيه, الأرباح المؤجله, الأرباح المحققه, التكاليف الضمنيه, التكاليف الصريحة, ت الفرصه البديله, ت الفرصة الضائعه, التوزيع النوعي, الأساس النوعي, التوزيع الوظيفي, الأساس الوظيفي, معدلات التحميل, التحميل على أساس ساعات العمل, التشغيل اليدوي, التشغيل الألي, نظم المعلومات الإنسانيه, نظم الخبره, النظم الإنسانيه, التفاعال, التناغم, الإدراة بالإستثناء, الإدارة بالأهداف, تعظم الربحيه, القوائم متعدده الأغراض, متعدده الأهداف, الفحص الشامل, عينة الفحص, الإهدار, الإجحاف, أمينه, الأمين, محضر, محضر فحص, محضر معاينة, محضر مناقشه, بنود الميزانيه, المحاسب نت, المحاسب العربي, جمعيه المراجعين, جمعية المدققين, دليل المحاسبين, الجهات الرقابيه, ديوان المحاسبه, ديوان الماليه العامه, وزارة الماليه, وزارة الإقتصاد, وزارة التموين والتجاره, حوسبة المعلومات, الأرقام الماليه, التحليل المالي, التحليل النسبي, تحليل النسب, نسب الصناعه, نسب النشاط, الدخل, الإفصاح, الإيضاح, الإفصاحات المكمله, تقارير ماليه, تقرير مجلس الإداره, تقرير مراقب الحسابات, تقرير المراجع الداخلي, لجنة المراجعه, لجنة الفحص, الموثوقيه, الإعتماد, دقة الأرقام, دقة التوقعات, الإستقراء, التنبؤ, القياده, الزعامه, التنظيم الرسمي, التنسيق, التميز الإحتكاري, التميز السعري, السعر الوهمي, ماركه, خبرات محاسبين, رجال الأعمال, مواقع محاسبه, منتديات محاسبه, محاسبين, الأسس المحاسبيه, الترحيل وإعداد ميزان المراجعه, عمل التسويات, إعداد قائمة الدخل, التدفقات النقديه, حقوق الملكيه, كشف الإهلاكات, ledger, trial balance, balance sheet, النسب, المؤشرات الماليه من سيوله, ربحيه, نسب نشاط, رأس المال العامل, دراسه الجدوى الإقتصاديه, دراسة الجدوى الفنيه, التسويقيه, الثروه, الثروات, توزيع الدخل, دور الدوله, تفعيل, تعديل, فرص الإستثمار, مواقع, موقع, طريقة معدل العائد الداخلي, البورصه الماليه: الأسهم, أذون الخزانه, الإتجاهات, سعر الإقفال, سعر السوق, القيمة الإسميه, stock, trends, anlyzing, تجارة العملات, forex trade, الأوفيس, إكسيل, أكسيس, الماكر, الجدول المحوري, البرامج المحاسبيه, omega, delta, مهام المحاسب, المراجع, المخازن, رقابة المخزون, accountant, asks, inventory control, cost accountant, cfm, cia, cpa, mba, إدارة مشروعات, إختيار, تعيين, تدريب الموظفين, تحليل نسبي, أفقي رأسي, التوصيات, هيكل التمويل طرق إعداد دراسة ا, الجرد الدوري, الجرد المستمر, البضاعه الراكده, البضاعه التالفه, دوران البضاعه, التدوير, التوزيع النسبي, كفاءة التشغيل, القوائم المالية, البورصة, الشركة, الاستمرارية, الاتجاه, النمو, تحقيق ارباح, التدهور, تحقيق خسائر الفشل, حالة الصناعة, النشاط, المتوسطات الخاصة, المجموعة الاستراتيجية, تنتمى, السياسيات الاقتصادية, مجموعة الشركات, الكبرى, الصناعات الغذائيه, تحقق معدل ربح, اعلى, المتوسطات, نمو, يحدد, مدى, تأثر السهم, بالعمليات, القرارات, السياسات المالية, تتبعها الشركة, يوضح, ارتفاع سعر, ناتجة, عمليات المضاربة, حالة هبوط, شركات ناجحة, اتخاذ القرار, البيع, حقيقي, الحقائق المالية, المستخرجة, يحقق ارباح, للقوائم المالية المنشورة, عدة سنوات, مقارنة, المنافسة, فكرة, قوة, ضعف, سعر, المعروض, المتداول, قيمه عادلة, مبالغ, لتبادل الخبرات, تحليل, الاتجاهات, الحديثة, الدفتريهshares, cma, journal, cash flow peachtree, quick, books, smart, doubleclick, المحلل, المالي, محاسبة أليه, التسجيل في اليوميه, التوجيه المبادئ المحاسبي, دراسة جدوي, دورالحكومات, تأثير, الماليه, طريقة الإسترداد, طريقة القيمة الحاليه, لسندات, التكلفه, الجدول, المحوري, الشهادات, أساليب التسويق, الإلكتروني, كيف تنشر موقعك, الفئة المستهدفة, المزيج التسويقي, كيف تستقطب العملاء, لإستثمار, دوران لمخزون, القيمة لمضمونه, إستراتيجيه التميز, التطبيقات, المهنيه, ا, لتمويل من منظورإسلامي, نظرة العالم, للإقتصاد العربي, أثر الإقتصاد الدولي المحاسبية, المعايير الدوليه المحاسبه الم, 2007, 2003, بور بوينت, ميكروسوفت, د/عبد المنعم محمود عبد المنعم, د/ عبد المنعم فليح, د/عبد الرحمن يوسف, د/محمود يوسف, د/عادل مبروك, د/ أحمد الصباغ, د/ حنفي زكي, د/ إبراهيم رسلان, د/ عبد الله عبد السلام, د/ عاطف عبيد, د/سمير علام, د/يوسف والي, د/ يسري خضر إسماعيل, د/ أحمد فهمي, د/محمد المحمدي, د/عيسى أبو طبل, د/ عباس حجازي, د/عادل عبد الحميد عز, د/عزيزه عبد الرازق, د/محمود شوقي عطا, د/هاله عبد النبي, د/ محمود غربيه, د/ فؤاد خليل, د/ أمين لطفي السيد, د/ مصطفى جوده, د/ كوثر الإبجي, د/ إبراهيم أبو النور, د/ محمود الكاشف, د/ نجاتي عبد العليم, د/كوثر الأبجي, د/حلمي نمر, د/سيف الإسلام الأبرق, د/ عزيزه عبد الرازق, د/حمدي رمضان, د/شوقي حسن, د/مبروك الهواري, د/عادل عزب
تعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة
بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية
الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.
الأسباب المؤدية إلى إعدادها :
من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر
منها ما يلي :-
ا - عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك
1 - الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .
2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .
ب - عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة
1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم
إرسال إشعار الإضافة بعد .
2 - مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.
3 - شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .
ج - أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .
متطلبات إعدادها
1 كشف حساب البنك .
2 دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .
3 آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .
كيفية إعدادها
1- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.
2- مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.
3- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.
4- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .
5- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.
مثــــــــال عملي
فيما يلي البيانات التي أمكن الحصول عليها في شركة ألفقي عند تسوية حساب البنك في 31/1/2005 رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1460 و.ن ، رصيد حساب البنك طبقا لكشف الحساب 2420 و.ن ، إيداعات بالطريق 150 و.ن ، شيكات معلقة رقم 650/300 و.ن
ورقم 654 /240 و.ن ، تحصيل أوراق قبض 400 و.ن ،تحصيل فوائد أوراق قبض 8 و.ن
مصروفات تحصيل أوراق قبض 10 و.ن ، مصروفات خدمات مصرفية 8 و .ن
كشف تسوية حساب البنك
رصيد حساب البنك بالكشف 2420
يضاف :
إيداعات بالطريق 150
ـــــــــــ
2570
يطرح :
شيكات معلقة
رقم 650 300
رقم 654 240
ـــــــــ
540
الرصيد بعد التسوية 2030
رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1640
يضاف :
تحصيل أوراق قبض وفوائد 408
ــــــــــــــ
2048
يطرح :
مصروفات تحصيل 10
مصروفات خدمات مصرفيه 8
ــــــــ
18
الرصيد بعد التسوية 2030
يوجد ايضا الفايل على الورد
رابط دائم
